2020年天長(zhǎng)市高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)流程匯算清繳工作就要截止了，想必今年在天長(zhǎng)市高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)未享受高企優(yōu)惠的企業(yè)都面臨著比往年更加艱難的抉擇。到底是繼續(xù)維持高新企業(yè)資格還是備案執(zhí)行15%的所得稅優(yōu)惠?從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的堅(jiān)實(shí)動(dòng)力，切不可一蹴而就，到手就行。

天長(zhǎng)市高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)條件匯算清繳還面臨這樣的問(wèn)題：

一、如果放棄高薪技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是否還需填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

實(shí)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)這樣的情況：

1、2019年虧損，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅;

2、2019年盈利，但彌補(bǔ)虧損后仍然還有虧損;

3、2019年同時(shí)滿足小型微利企業(yè)條件、處于軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠期或滿足其他更加優(yōu)惠的條件。

發(fā)生上述情形中任何一種，企業(yè)都無(wú)需在2019年享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。在放棄享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的情況下，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》是否還需要填報(bào)?

2017年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào))規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人均需填報(bào)本表。

但在實(shí)務(wù)操作時(shí)，很多放棄享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的公司，往往會(huì)選擇放棄填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。

2018年，由于一系列財(cái)稅新政的實(shí)施，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)納稅申報(bào)表做了部分調(diào)整，并于2018年12月17日發(fā)布了《<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)>部分表單及填報(bào)說(shuō)明》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào))、2019年5月17日《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》。按照該文件的規(guī)定，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。不論是納稅人否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。

第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào))的納稅人，在《利潤(rùn)表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào);在《利潤(rùn)表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無(wú)需填報(bào)，同時(shí)第10行“二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目直接填報(bào)。

因此，高新技術(shù)企業(yè)在做2019年匯算清繳時(shí)，無(wú)論是否享受高新優(yōu)惠，一定不要忽略填寫(xiě)本表。

二、放棄享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是否還需要準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料

既然放棄天長(zhǎng)市高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)成功后享受的稅收優(yōu)惠也要填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，那是否意味著也要同時(shí)準(zhǔn)備與該稅收優(yōu)惠相關(guān)的留存?zhèn)洳橘Y料呢?

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

按照上述規(guī)定，只有享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，才需要準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料。反過(guò)來(lái)就是，如果不享受優(yōu)惠事項(xiàng)，也就無(wú)需準(zhǔn)備與優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)的留存?zhèn)洳橘Y料。

三、2019年指標(biāo)不達(dá)標(biāo)是否會(huì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

如果企業(yè)不打算享受2019年度的高新稅收優(yōu)惠，但在填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》時(shí)，出現(xiàn)科技人員比例、研發(fā)費(fèi)用比例或高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入比例中任一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)，企業(yè)是否會(huì)被取消高新資格呢?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào))第二條規(guī)定：對(duì)取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門如在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過(guò)程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認(rèn)定辦法》第十一條規(guī)定的認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其證書(shū)有效期內(nèi)自不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

按照上述規(guī)定，如果出現(xiàn)不達(dá)標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)決定取消企業(yè)的高新資格，但可以提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，企業(yè)的高新資格才會(huì)被取消。

所以，天長(zhǎng)市企業(yè)即便放棄高新稅收優(yōu)惠，平時(shí)也要做好高新技術(shù)的日常維護(hù)，確保高新技術(shù)企業(yè)資格持續(xù)有效。另外研發(fā)費(fèi)填報(bào)未零的高新技術(shù)企業(yè)注意了，隨時(shí)被稅務(wù)部門關(guān)注將成為常態(tài)。

以上就是關(guān)于天長(zhǎng)市高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)流程匯算清繳問(wèn)題相關(guān)內(nèi)容，是否有解決你的一些些疑問(wèn)呢?如果你還有不清楚的可以咨詢臥濤的項(xiàng)目老師，或者在線咨詢客服。